Việt Nam Khuyến Khích Nâng Cao Ưu Đãi cho Nhà Đầu Tư Nước Ngoài Trong Bối Cảnh Thực Hiện Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu

Bắt đầu từ tháng 1 năm 2024, Việt Nam sẽ thực hiện Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu (GMT) là 15%, nhắm vào các tập đoàn đa quốc gia (MNCs) có doanh thu vượt quá 750 triệu euro (821,6 triệu USD).

Một tháng trước, Quốc hội đã thông qua một nghị quyết áp đặt mức thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) bổ sung là 15% theo quy tắc mô hình Chống Lao Hóa Cơ Bản Toàn Cầu, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 đến khi Luật CIT mới của đất nước được công bố.

Điều 2 của nghị quyết xác định người đóng thuế tại Việt Nam là các công ty thành viên của MNCs có doanh số kinh doanh từ 821,6 triệu USD trở lên trong bảng cân đối tài chính tổng hợp của công ty mẹ trong ít nhất hai trong bốn năm ngay trước năm tài chính.

Việc Việt Nam áp dụng GMT nhằm đồng bộ với các quy tắc quốc tế, đảm bảo quyền lực của đất nước trong việc đánh thuế, tuân thủ xu hướng toàn cầu.

Dựa trên một báo cáo của chính phủ phân tích dữ liệu CIT năm 2022, dự kiến hơn 120 Doanh nghiệp Đầu tư Nước ngoài (FIEs) sẽ chịu ảnh hưởng của nghị quyết, với tổng mức CIT bổ sung khoảng 616 triệu USD.

Mặc dù tỷ suất CIT chung hiện tại của Việt Nam là 20%, cao hơn so với tỷ suất GMT, các dự án đầu tư nước ngoài lớn tại đất nước đang hưởng ưu đãi đặc biệt, dẫn đến tỷ suất thuế hiệu quả dưới 15% thông qua miễn giảm và giảm thuế trong khoảng thời gian cụ thể.

Trên thế giới, EU, Anh và Hàn Quốc dự kiến triển khai GMT vào năm 2024, phù hợp với quyết định của Việt Nam. Quốc gia này thu hút đầu tư lớn từ những nước này, cũng như từ Hoa Kỳ, trong khi các đối thủ cạnh tranh khu vực như Malaysia và Thái Lan dự kiến triển khai GMT vào năm 2024 và 2025.

Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) dự đoán rằng việc áp dụng GMT vào năm 2024 sẽ tăng doanh thu thuế nhưng cần cải thiện môi trường đầu tư. Việt Nam, với lịch sử ưu đãi thuế để thu hút Đầu tư Nước ngoài (FDI), có thể đối mặt với thách thức khi những ưu đãi này giảm đi do áp dụng GMT.